企业所得税汇算清缴反映了纳税人全年的经营成果、应纳税款及优惠享受情况，是纳税人企业所得税申报的全要素体现。2023年度企业所得税汇算清缴办理时间为2024年1月1日至2024年5月31日。
一般企业：纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。
终止经营企业：纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
延期纳税：纳税人因不可抗力，不能在汇算清缴期内办理企业所得税年度纳税申报或备齐企业所得税年度纳税申报资料的，应按照税收征管法及其实施细则的规定，申请办理延期纳税申报。
财务报表填报是企业所得税汇算清缴的前置步骤之一，根据国家税务总局有关规定，在办理企业所得税年度纳税申报时，应当按照规定附送财务会计报告。请您根据所适用的会计准则制度类型，准确核算收入、成本、费用和收益等数据，真实、完整编制年度财务报表，并向税务机关报送。税务机关将对重大数据差错实行实时监控，并辅导纳税人及时更正数据。
根据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）规定，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠政策条件，符合条件的可以自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，应当按照国家税务总局公告2018年第23号的规定归集和留存相关资料备查。
对涉及其他政府部门有关资格、资质认定或名单管理类优惠政策享受的，请纳税人务必确认符合相关政策条件，同时对于应该取得相关资格证书或者名单文件的一并确认，避免错误填报产生后续影响。例如：高新技术企业、科技型中小企业、非营利组织、重点群体创业就业企业等政策。
案例：A公司成立于2016年9月，经营范围为投资开发道路交通等市政工程及其他基础设施项目，在2024年3月完成了2023年度汇算清缴,需缴纳企业所得税100余万元。
A公司完成申报后，税务部门分析A公司从政府部门获取的财政性资金信息、财务报表“递延收益”、“营业外收入”等科目信息，对比企业所得税申报表《收入明细表》、《纳税调整项目明细表》、《专项用途财政性资金纳税调整明细表》等表单数据，发现该企业可能存在取得财政补贴未确认收入疑点。
税务人员立即对A公司发送提示提醒，A公司通过核实发现，2023年11月份企业取得区财政关于集贸市场升级改造补贴300余万元，由于政策理解上的不足，认为政府下发的财政补贴不用交税而少确认了收入。
针对上述问题，税务人员及时辅导A公司进行了更正申报，消除了该项疑点，由于A公司申报时间较早，为A公司自查自纠争取了宝贵时间，避免了A公司在申报期结束后发现疑点，更正申报补缴税款并缴纳滞纳金的情形。
尽早完成企业所得税年度申报，有利于您及时接收税务机关的风险提示与纳税辅导，尽早完成涉税风险的排查，查漏补缺，避免因汇算清缴期结束后再进行更正申报产生滞纳金等不必要的损失，减少因汇算清缴期结束后电子税务局更正申报次数限制产生的成本。
推荐您使用电子税务局进行企业所得税年度申报，税务机关会为您提供自动预填申报、税收政策风险提示、针对性纳税辅导等服务。汇算清缴期内，更正申报次数不限，您可以随时对申报数据进行调整、更正和补充。
有些企业可能存在一定的担忧，提早完成汇算清缴后需要立即缴纳税款，企业会面临一定的资金压力，这可怎么办呢？
针对这个问题，税务部门已经对电子税务局进行了优化，完成企业所得税年度申报并不等于要立即缴纳税款。2023年度企业所得税汇算清缴时间为2024年1月1日至2024年5月31日，可以选择申报与缴税相分离的方式，先提交申报表，后根据自身资金安排，在缴纳期限内自行选择扣款时间扣款。
为享受税收政策风险提示服务留足时间，实现早申报、早发现、早修正，方便税务机关更有针对性地为您提供纳税辅导，帮助您排查并降低涉税风险。临近缴纳期限时，税务部门还会提供缴税提示服务，提醒纳税人按时缴纳税款，有效解决纳税人对于资金安排的后顾之忧。
对于完成汇算清缴后产生多缴税款的纳税人，税务部门也优化了汇缴退税流程。对单户1万元以下且满足信用等级条件的，汇缴结束后，系统将为已确认提示信息但尚未申请退税的纳税人分批次自动发起退税，尽早将税惠红利转换为发展动力。因此，对于年度汇缴预计产生退税的纳税人也建议您尽早申报，尽早将退税拿到手。
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